Выбор системы налогообложения и организационно-правовой формы для интернет-магазина 

Какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса в интернете (ИП или ООО)?

	Общество с ограниченной ответственностью (ООО)	Индивидуальный предприниматель (ИП)
Мера ответственности	[плюс] уровень ответственности учредителей по обязательствам ООО ограничивается размером уставного капитала	[минус] ИП отвечает по обязятельствам всем своим имуществом
Взносы и налоги	[плюс] налоги и взносы платятся только если ведется деятельность	[минус] взносы платятся вне зависимости ведется деятельность или нет
Учет убытков	[плюс] ООО может уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет	[минус] не может учесть убытки прошлых периодов
Количество участников	1-50 учредителей (участников общества)	только сам ИП
Процедура регистрации	сложнее, чем ИП, но ничего сложного	проще, чем ООО
Вывод денег	[минус] распределение дивидендов между учредителями — не чаще раза в квартал	[плюс] без ограничений на любые цели
Бухгалтерский учет	[минус] ООО обязано вести бухгалтериский учет	[плюс] не нужно вести бухучет
Штрафы	[минус] больше, чем у ИП	[плюс] меньше, чем у ООО
Налог на имущество	[плюс] ООО на УСН не платит [минус] ООО на ОСНО платит	[плюс] не платит
Закрытие / Ликвидация	[минус] сложнее	[плюс] проще

Какую систему налогооблажения выбрать для продаж через интернет

	Общая система налогооблажения (ОСН или ОСНО)	УСН (доходы минус расходы)	УСН (доходы)
Где применяется	Интернет-магазины Продажа через сайт своих услуг Продажа рекламы на сайте Сайт-сервис	Интернет-магазины Продажа через сайт своих услуг Продажа рекламы на сайте Сайт-сервис	Продажа через сайт своих услуг Продажа рекламы на сайте Сайт-сервис
НДС (18%)	платит ООО на УСН платит ИП на УСН	не платится	не платится
Налог на прибыль организаций	ООО платит 20% ИП не платит	ООО платит 5%-15%(в зависимости от региона) ИП платит 5%-15%(в зависимости от региона)	ООО платит 6% с доходов ИП платит 6% с доходов
Налог на имущество	2,2%	нет	нет
НДФЛ	ООО платит 13% за сотрудников ИП платит 13% по предпринимательской деятельности	ООО платит 13% за сотрудников	ООО платит 13% за сотрудников
Фиксированные взносы в фонды	ООО — не платит ИП — платит	ООО — не платит ИП — платит	ООО — не платит ИП — платит
Учет расходов при расчете прибыли	любые экономически обоснованные	учитываются только расходы, перечисленные в Статье 346.16 НК РФ	не учитываются
Когда применять (в зависимость от объема расходов)		объем расходов больше 70–80% от доходов	объем расходов менее 60% от доходов

 

Налоговая нагрузка за сотрудников интернет-магазина

При заработной плате сотрудника в 10.000р.

На руки сотруднику — 8700р

НДФЛ за сотрудника (13%) — 1300р.

Пенсионный фонд (страховая и накопительная части) 22% — 2000р.
Фонд социального страхования (по травматизму) мин. 0,2% — 20р.
Фонд социального страхования (временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 2,9% — 290р.
ФФ обязательное мед. стразование (5,1%) — 510р.
Итого, чтобы выдать на руки 8700р., нужно заплатить 4120 р. налогов и отчислений. Т.е. налоговая нагрузка составляет 47%.