Какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса в интернете (ИП или ООО)?
| Общество с ограниченной ответственностью (ООО) | Индивидуальный предприниматель (ИП) | |
| Мера ответственности | [плюс] уровень ответственности учредителей по обязательствам ООО ограничивается размером уставного капитала | [минус] ИП отвечает по обязятельствам всем своим имуществом |
| Взносы и налоги | [плюс] налоги и взносы платятся только если ведется деятельность | [минус] взносы платятся вне зависимости ведется деятельность или нет |
| Учет убытков | [плюс] ООО может уменьшить налог на прибыль на величину убытков прошлых лет | [минус] не может учесть убытки прошлых периодов |
| Количество участников | 1-50 учредителей (участников общества) | только сам ИП |
| Процедура регистрации | сложнее, чем ИП, но ничего сложного | проще, чем ООО |
| Вывод денег | [минус] распределение дивидендов между учредителями — не чаще раза в квартал | [плюс] без ограничений на любые цели |
| Бухгалтерский учет | [минус] ООО обязано вести бухгалтериский учет | [плюс] не нужно вести бухучет |
| Штрафы | [минус] больше, чем у ИП | [плюс] меньше, чем у ООО |
| Налог на имущество | [плюс] ООО на УСН не платит
[минус] ООО на ОСНО платит |
[плюс] не платит |
| Закрытие / Ликвидация | [минус] сложнее | [плюс] проще |
Какую систему налогооблажения выбрать для продаж через интернет
| Общая система налогооблажения (ОСН или ОСНО) | УСН (доходы минус расходы) | УСН (доходы) | |
| Где применяется | Интернет-магазины
Продажа через сайт своих услуг Продажа рекламы на сайте Сайт-сервис |
Интернет-магазины
Продажа через сайт своих услуг Продажа рекламы на сайте Сайт-сервис |
Продажа через сайт своих услуг
Продажа рекламы на сайте Сайт-сервис |
| НДС (18%) | платит ООО на УСН
платит ИП на УСН |
не платится | не платится |
| Налог на прибыль организаций | ООО платит 20%
ИП не платит |
ООО платит 5%-15%(в зависимости от региона)
ИП платит 5%-15%(в зависимости от региона) |
ООО платит 6% с доходов
ИП платит 6% с доходов |
| Налог на имущество | 2,2% | нет | нет |
| НДФЛ | ООО платит 13% за сотрудников
ИП платит 13% по предпринимательской деятельности |
ООО платит 13% за сотрудников | ООО платит 13% за сотрудников |
| Фиксированные взносы в фонды | ООО — не платит
ИП — платит |
ООО — не платит
ИП — платит |
ООО — не платит
ИП — платит |
| Учет расходов при расчете прибыли | любые экономически обоснованные | учитываются только расходы, перечисленные в Статье 346.16 НК РФ | не учитываются |
| Когда применять (в зависимость от объема расходов) | объем расходов больше 70–80% от доходов | объем расходов менее 60% от доходов |
Налоговая нагрузка за сотрудников интернет-магазина
При заработной плате сотрудника в 10.000р.
На руки сотруднику — 8700р
НДФЛ за сотрудника (13%) — 1300р.
Пенсионный фонд (страховая и накопительная части) 22% — 2000р.
Фонд социального страхования (по травматизму) мин. 0,2% — 20р.
Фонд социального страхования (временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 2,9% — 290р.
ФФ обязательное мед. стразование (5,1%) — 510р.
Итого, чтобы выдать на руки 8700р., нужно заплатить 4120 р. налогов и отчислений. Т.е. налоговая нагрузка составляет 47%.